Lohnsteuerzahlen, Kaufkraftzuschläge, Sachbezugswerte, Pauschbeträge

Lohnsteuer in Zahlen

Lohnsteuerzahlen, Kaufkraftzuschläge, Sachbezugswerte und Pauschbeträge: Hier finden Sie die Zahlen dazu.

Christmas or New Year party table in a restaurant or cafe. Waiter is serving table
© Gregory Lee / fotolia

Allgemeine Regeln für Zuschläge

Steuerfrei sind Zuschläge, die zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden und soweit sie einen bestimmten Prozentsatz des (Stunden-)Grundlohns nicht überschreiten. Für die Berechnung der Steuerfreiheit ist der maßgebende Stundengrundlohn außerdem auf 50 Euro begrenzt, d. h. die entsprechenden Prozentsätze sind auf einen Stundengrundlohn von maximal 50 Euro anzuwenden. Eine verbleibende Differenz ist steuerpflichtig.

Aktuelle Daten zur Lohnsteuer

Übersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer für 2019

Das Bundesfinanzministerium hat in einer tabellarischen Übersicht die wichtigsten seit 1. Januar 2019 geltenden Pausch- und Freibeträge sowie Bemessungsgrenzen zum Lohnsteuer-Verfahren zusammengestellt. Die Tabelle enthält z. B. Informationen zu Steuerbefreiungen, wie dem Freibetrag für Gesundheitsförderung oder der monatlichen 44-EUR-Sachbezugsfreigrenze, sowie zu den aktuell geltenden Sachbezugswerten und Reisekostenpauschalen. Berücksichtigt werden zudem die Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge sowie die Heimarbeitszuschläge. Die Übersichten für 2019 sowie 2018 sind abrufbar‎.

Steuerfreie Conona-Sonderleistungen 2020

Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern in der Zeit zwischen dem 1. März 2020 und 31. Dezember 2020 einen Betrag von 1.500 Euro steuerfrei auszahlen oder als Sachleistungen gewähren.

In einem entsprechenden BMF-Schreiben vom 9. April 2020 wird keine Einschränkung auf bestimmte Berufe oder Branchen vorgenommen. Die Steuerfreiheit gilt jedoch nicht für arbeitgeberseitig geleistete Zuschüsse zum Kurzarbeitergeld oder als Ausgleich hierzu wegen Überschreitens der Beitragsbemessungsgrenze.

Voraussetzung ist, dass diese im Lohnkonto aufzuzeichnenden Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden (z. B. Sonderprämien wegen des besonderen Arbeitseinsatzes). Andere Steuerbefreiungsvorschriften (insbesondere die Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit) und Bewertungsvergünstigungen (z. B. Rabattfreibetrag von 1.080 Euro jährlich für Personalrabatte) bleiben hiervon unberührt und können daneben in Anspruch genommen werden.

Zuschläge an Weihnachten

Ihre Mitarbeiter arbeiten an Weihnachten und sollen dafür mehr Geld bekommen? Bei der Höhe müssen Sie auf evtl. geltende Tarifverträge oder Betriebsvereinbarungen achten. Wie sieht es aber mit der Steuer aus?

Der 1. Weihnachtsfeiertag und der 2. Weihnachtsfeiertag sind gesetzliche Feiertage. Für sie gelten allerdings nicht die Regeln für allgemeine Feiertage, sondern es gibt spezielle Regelungen für genau diese Tage.

Der Heiligabend und Silvester sind keine Feiertage und fallen 2020 auch nicht auf einen Sonntag. Für Arbeit an Heiligabend und Silvester jeweils nach 14 Uhr gibt es aber spezielle Regelungen.

Neujahr ist demgegenüber ein Feiertag. Hier gelten die Regeln für Feiertage.

Bis zu welchem Aufschlag auf den Grundlohn sind Zuschläge an Weihnachten ‎steuerfrei?‎


Tag
UhrzeitSteuerfreier Zuschlag auf Grundlohn
Heiligabend (24.12)ab 14 Uhrbis 150 %
1. Weihnachtsfeiertag (25.12.)0 bis 24 Uhrbis 150 %
2. Weihnachtsfeiertag (26.12.)0 bis 24 Uhrbis 150 %
Silvester (31.12)ab 14 Uhrbis 125 %
Neujahr (1.1.)0 bis 24 Uhrbis 125 %