Übersicht für Unternehmen: Änderungen zum Jahreswechsel 2025 / 2026

Der gesetzliche Mindestlohn wird zum 1. Januar 2026 auf 13,90 € brutto pro Stunde steigen (von 12,82 € in 2025). Das ergibt sich aus der 5. Mindestlohnanpassungsverordnung, die dem entsprechenden Vorschlag der unabhängigen Mindestlohnkommission vom 27. Juni 2025 folgt. In einem weiteren Schritt wird der gesetzliche Mindestlohn zum 1. Januar 2027 auf 14,60 € brutto pro Stunde erhöht.

Mehr Infos zum Mindestlohn

Die Grenze für geringfügige Beschäftigungen (sogenannte „Mini-Jobs“) ist mit dem gesetzlichen Mindestlohn verknüpft, sie wird auf der Basis einer Beschäftigung von 10 Stunden pro Woche zum gesetzlichen Mindestlohn berechnet. Aufgrund der Mindestlohnerhöhung auf 13,90 € pro Stunde wird sich also auch die Minijob-Grenze erhöhen und ab 01.01.2026 bei 603 € pro Monat liegen (2025: 556 €).

Mehr erfahren in unserem Ratgeber Minijobs

Ab dem 1. Januar 2026 gilt eine höhere Mindestausbildungsvergütung. Sie gilt für alle, die eine duale Ausbildung nach BBiG oder Handwerksordnung beginnen.

Die Vergütung steigt im ersten Ausbildungsjahr um rund 6,2 Prozent auf 724 Euro. In den Folgejahren gelten folgende Mindestvergütugen:

• 724 Euro im ersten Ausbildungsjahr
• 854 Euro im zweiten Ausbildungsjahr
• 977 Euro im dritten Ausbildungsjahr
• 1014 Euro im vierten Ausbildungsjahr

Turnusmäßig wurden die Rechengrößen in der Sozialversicherung für 2026 per Verordnung festgelegt. Dazu gehört unter anderem die Beitragsbemessungsgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung, die ab 2026 auf 5.812,50 € pro Monat (69.750 € pro Jahr) steigt. Die Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung wird auf 8.450 € pro Monat (101.400 € pro Jahr) erhöht. Weitere Rechengrößen s. hier: https://www.bmas.de

Mehr erfahren im Ratgeber Sozialversicherung: Bemessungsgrundlagen und Beitragssätze

Zu zahlreichen weiteren Themen wurden Neuregelungen oder Änderungen für 2026 angekündigt, aber bisher noch nicht oder nicht vollständig umgesetzt. So soll die Aktivrente (2.000 € steuerfrei pro Monat für Arbeitnehmer, die nach Überschreiten des regulären Renteneintrittsalters weiterarbeiten) zum 01.01.2026 kommen. Die Umsetzung der EU-Entgelttransparenzrichtlinie in deutsches Recht müsste bis Mitte 2026 erfolgen. Weiterhin fehlt es an einer gesetzlichen Regelung zur von der Rechtsprechung bereits festgestellten Pflicht zur Arbeitszeiterfassung.

Ab 2026 ermöglicht die Aktivrente Rentnerinnen und Rentnern, zusätzlich bis zu 2.000 Euro im Monat steuerfrei zu verdienen. Beamtinnen und Beamte sowie Selbständige sind von der Regelung ausgeschlossen.

Mehr Infos dazu finden Sie auf unserer Seite Aktivrente unter der Lupe.

"RABE" ist eine neue Möglichkeit in ELSTER, mit der direkt bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung Belege hinterlegt werden können, auf die das Finanzamt automatisch zugreifen kann. Wie genau dies funktioniert und wie der Steuerpflichtige über den Abruf informiert wird, erfahren Sie in unserem Ratgeber Elektronische Steuererklärung .

Achtung: Ursprünglich ab 2026 sollte der Steuerbescheid der Finanzverwaltung nicht mehr in Papierform verschickt werden, sondern automatisch zum Datenabruf (z.B. über das ELSTER-Portal) bereitgestellt werden.

Der Bundestag hat nun eine zeitliche Verschiebung um ein Jahr, also den 1.01.2027 beschlossen und der Bundesrat hat dem zugestimmt. Deshalb erfolgt im Jahr 2026 weiterhin eine postalische Bekanntgabe. In den Fällen, in denen bisher in die elektronische Bekanntgabe eingewilligt wurde oder im Jahr 2026 eingewilligt wird, erfolgt die Bekanntgabe grundsätzlich elektronisch (Quelle: Mitteilung des BMF an den DStV).

Ab 1.1.2026 wird der Umsatzsteuersatz für Speisen dauerhaft auf 7 % gesenkt. Dies sieht das Steueränderungsgesetz 2025 vor. Aber Achtung: Für Getränke gilt dies nicht. Hier bleibt der Steuersatz bei 19%.

Hier finden Sie die aktuelle Gesetzesvorhaben.

Seit 1.1.2025 gilt bereits die Neuregelung zur Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen (§ 4 Nummer 21 UStG). Die Finanzverwaltung legte hierzu in der Vergangenheit im Umsatzsteuer-Anwendungserlass ausführliche Richtlinien fest, damit betroffene Unternehmen Planungs- und Rechtssicherheit hatten. Leider wurde das mit den entsprechenden Änderungen versehene BMF-Schreiben erst am 24.10.2025 veröffentlicht. Wichtig für Sie: Es wurde eine allgemeine Übergangsregelung bis Ende 2027 festgelegt. Dies bedeutet, es wird nicht beanstandet, wenn man für bis zu diesem Zeitpunkt ausgeführte Umsätze noch „altes Recht“ anwendet.

Der Grundfreibetrag erhöht sich 2026 auf 12.348 Euro.

Das Kindergeld steigt auf 255 Euro pro Kind, der Kinderfreibetrag erhöht sich ab 2026 auf 3.414 Euro.

Weitere Informationen erhalten Sie in unserem Ratgeber zum Grundfreibetrag .

Ab dem Veranlagungszeitraum 2025 gelten wieder die üblichen gesetzlichen Fristen ohne Ausnahmen.

Die Abgabe der Steuererklärung 2025 ohne steuerlichen Berater ist bis spätestens 31.07.2026 möglich.

Die Abgabe der Steuererklärung 2025 mit steuerlichem Berater ist bis spätestens 1.03.2027 möglich.

Die Steuererklärung 2024 kann mit steuerlichem Berater noch bis 30.04.2026 abgegeben werden.

Durch das Wachstumschancengesetz laufen auch im Jahr 2026 weiterhin:

• Degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter: Die Regelung gilt für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (wie z B. PKW, Maschinen), die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft oder hergestellt werden.
• Erhöhte Abschreibungsmöglichkeiten für bestimmte Investitionen
• Sonderabschreibungen für KMU

Weitere Informationen finden Sie im Ratgeber Steuerliche Abschreibungen und ‎Abschreibungstabellen (AfA-Tabellen)‎

Neu ab 1.1.2026 (beschlossen im Rahmen des sog. „Wachstumsboosters“)

Erhöhung der Bemessungsgrundlage von bisher 10 Mio. € auf 12 Mio. € pro Wirtschaftsjahr (befristet 2026–2030).

Gemeinkostenpauschale zusätzlich 20 % Pauschalzuschlag auf die förderfähigen direkten FuE-Kosten.

Maximale Förderhöhe: Bei 25–35 % Förderquote ist künftig bis zu 4,2 Mio. € steuerliche Förderung je Unternehmen und Jahr möglich (insb. für KMU).

Mehr dazu erfahren Sie im Ratgeber Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung (FuE)

Ab 2026 rückt die neue Meldung elektronischer Kassensysteme nach § 146a Abs. 4 AO in den Fokus der Finanzverwaltung. Alle elektronischen Kassen müssen über MeinELSTER gemeldet werden, inklusive Seriennummer, TSE-Angaben und Inbetriebnahmedatum. Da diese Daten künftig automatisch mit den tatsächlichen Kassen im Betrieb abgeglichen werden können, ist damit zu rechnen, dass Prüfer die Kassenführung häufiger und deutlich genauer kontrollieren. Unternehmen sollten deshalb sicherstellen, dass ihre Kasse technisch einwandfrei eingerichtet ist, die TSE korrekt läuft und die Meldung vollständig und fristgerecht erfolgt.

Weitere Informationen finden Sie im Ratgeber Kassenbuchführung

Die Bruttolistenpreis-Grenze für die besonders günstige 0,25 %-Regel bei Elektro-Dienstwagen wurde bereits zum 1. Juli 2025 von 70.000 € auf 100.000 € angehoben. Weiterführende Informationen zur Förderung von Elektromobilität finden Sie im Ratgeber Förderung der Elektromobilität .

Die bestehenden Vorteile für reine Elektrofahrzeuge werden unter bestimmten Voraussetzungen um 5 Jahre verlängert. Weiterführende Informationen zur Förderung von Elektromobilität finden Sie im Ratgeber Förderung der Elektromobilität für Arbeitgeber.

Die EU-Richtlinie 2023/2673 sieht die Einführung einer europaweiten leicht zugänglichen Widerrufsmöglichkeit über einen Widerrufsbutton vor, der künftig den Widerruf per E-Mail oder Brief ergänzt, aber nicht ersetzt. Alle Unternehmer, die mit Verbrauchern Verträge über eine Online-Benutzerfläche schließen, müssen den Widerrufsbutton ab dem 19.06.2026 vorhalten. Es ist ratsam, rechtzeitig mit der technischen Umsetzung zu beginnen.

Mehr dazu erfahren Sie im Ratgeber Verkaufen über das Internet

Die PV-Einspeisevergütung sinkt ab Februar 2026 um rund 1 % pro KWh, wobei sich die genauen Sätze je nach Anlagengröße und Art der Einspeisung unterscheiden. Die 20-jährige Festvergütung bleibt für Anlagen, die im Jahr 2026 in Betrieb gehen, aber vorerst bestehen, während sich ab 2027 eine Neuregelung abzeichnet. Diese halbjährliche Reduzierung um ca. 1 % wird sich fortsetzen, sodass ab dem 1. August 2026 die Sätze erneut leicht fallen.

Das Bundeskabinett hat eine Änderung des Energie- und Stromsteuergesetzes beschlossen, die ab 1. Januar 2026 in Kraft tritt und vor allem das produzierende Gewerbe entlasten soll. Die Stromsteuer für Unternehmen des produzierenden Gewerbes, der Land- und Forstwirtschaft wird dauerhaft auf den EU-Mindeststeuersatz von 0,50 € / MWh gesenkt. Weitere geplante Änderungen betreffen die Regelungen zur E-Mobilität und eine technologieoffene Definition von Stromspeichern, um die Bürokratie zu reduzieren und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden

Ab 2026 soll das Wasserstoffbeschleunigungsgesetz Genehmigungs- und Planungsverfahren für Wasserstoffprojekte deutlich vereinfachen und beschleunigen. Projekte zur Erzeugung, Speicherung, zum Transport und Import von Wasserstoff werden als „von überragendem öffentlichen Interesse“ eingestuft, was schnellere Verfahren ermöglicht. Anträge und Beteiligungsverfahren sollen künftig vollständig digital ablaufen, mit klaren Fristen für Behörden. Zudem wird nicht mehr nur „grüner“, sondern auch klimaneutraler Wasserstoff (z. B. mit CO₂-Abscheidung) berücksichtigt.

Ab 12. August 2026 gilt die EU-Verpackungsverordnung. Von da ab sind zu bestimmten Fristen bestimmte Anforderungen zu erfüllen. Ab 12. August 2026 gelten beispielsweise Stoffbeschränkungen oder die Konformitätserklärung. Einheitliche Kennzeichnungspflichten gelten ab 2028, die Recyclingfähigkeit von Verpackungen ab 2030. Unsere Ratgeberseite Verpackungsgesetz fasst alle Änderungen für Sie zusammen.

Bei der Verwendung von Feuerlöschschäumen mit PFHxA tritt ab April 2026 ein Verbot in Kraft. Wenige Ausnahmen erlauben eine Übergangsfrist bis 2029. Für folgende Produkte mit PFHxA gilt ab 10. Oktober 2026 ein Verbot: Kleidung und Zubehör (Textilien, Leder, Pelze, Häute in Kleidung), Schuhwaren für Verbraucher, Lebensmittelverpackungen (Papier und Karton, die als Lebensmittelkontaktmaterialien dienen), Gemische wie Imprägniersprays, Kosmetika.

Ab dem 1. Januar 2026 dürfen CBAM-Waren nur noch von sog. zugelassenen CBAM-Anmeldern in die Europäische Union eingeführt werden. Einen Antrag auf Zulassung in Deutschland können in Deutschland niedergelassene Einführer oder indirekte Zollvertreter stellen (Artikel 5 CBAM-Omnibus-VO). Die jährliche Abgabefrist der CBAM-Erklärung des Vorjahres ist gesetzt für den 31. Oktober. Der endgültige Kauf der Zertifikate wird erst ab Februar 2027 fällig.

Ab 1. Januar 2026 steigt der nationale CO2-Preis in Deutschland (auch oft CO2-Steuer genannt) auf 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2 (vgl 2025: 55 Euro). Somit erhöhen sich die Abgaben für Treibstoffe und Heizen (Benzin, Diesel, Öl und Gas). Der Start des Europäischen Emissionshandels für Gebäude und Verkehr (ETS 2), welcher die deutsche CO2-Abgabe perspektivisch ablösen soll, wurde von 2027 auf 2028 verschoben.

• An den Mautsätzen selbst ändert sich nichts, die Toll Collect führt jedoch mit TollNow ein weiteres System zur Mauteibuchung ein.
• Mit Beschluss des Bundestags vom 01.12.2025 bleiben emissionsfreie LKW auch weiterhin von der Maut befreit.

• Ursprünglich war vorgesehen, dass emissionsarme Lkw ab 1. Januar 2026 25 % der Maut entrichten.
• Diese Teilbeträge hätten sich auf Infrastruktur, Lärmbelastung und Luftverschmutzung bezogen.
• Mit der neuen Regelung wird der Status Quo beibehalten, emissionsarme LKW bleiben weiterhin von der Maut befreit.

• Wasserstoff-Lkw sind ab 1. Januar 2026 nicht mautpflichtig.
• Sie müssen keine reduzierten Mautsätze bezahlen.

• Bereits seit Januar 2024 sind Lkw mit CNG (Compressed Natural Gas) oder LNG (Liquefied Natural Gas) mautpflichtig.
• Diese Regelung bleibt bestehen.

• Ja, es wird eine Alternative zur klassischen On-Board Unit (OBU) geben.
• Ab Mitte Januar 2026 wird die „TollNow“-App der Toll Collect GmbH bereitgestellt werden, damit kann die Streckenbuchung während der Fahrt über ein mobiles Endgerät erfolgen.

• Eine vollständige Übersicht der Tarife stellt Toll Collect bereit.
• Dort können die aktuellen und zukünftigen Mautsätze eingesehen werden.
• Alle Infos und Links dazu finden Sie im Ratgeber Ratgeber Lkw-Maut

In Belgien wird ab Januar 2026 die strukturierte E-Rechnung Pflicht, basierend auf dem europäischen Standard-Format. In Polen ist die Einführung über das nationale System KSeF geplant – ab Februar 2026 für Großunternehmen und ab April 2026 für alle übrigen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen.

Weiterführende Informationen Belgien Weiterführende Informationen Polen

Ab 1. Januar 2026 gilt in Frankreich eine erweiterte Herstellerverantwortung (EPR) auch für gewerbliche und industrielle Verpackungen. Bisher waren Sammel- oder Transportverpackungen im B2B-Bereich nicht von einer EPR-Meldung umfasst. Diese Lücke soll nun geschlossen werden. Mit dieser Neuregelung werden viele deutsche Unternehmen in Frankreich EPR-pflichtig werden. Die endgültige Durchführungsverordnung wurde noch nicht veröffentlicht. Ziel der EPR ist es, Recyclingquoten zu steigern. Mehr Infos erhalten Sie von der AHK Frankreich – Die Deutsch-Französische Industrie -und Handelskammer (AHK Frankreich) informiert in einer kostenlosen Webinar Reihe über die Neuerungen.

Ab dem 1. Januar 2026 ersetzt der Euro den bulgarischen Lew, wodurch Reisen, Handel und Preise für Verbraucher einfacher und transparenter werden. Obwohl der Lew bereits seit Jahren fest an den Euro gekoppelt war, entfällt nun die Doppelwährung im Alltag vollständig. Für Unternehmen und Banken bringt die Einführung dennoch organisatorische Umstellungen und technische Anpassungen mit sich.

Ab dem 1. Januar 2026 gelten die Anforderungen zur digitalen Buchführung auch für ausländische Unternehmen mit Betriebsstätte (PE/FE) in Dänemark sowie für Firmen, die zwei Jahre in Folge mindestens 300.000 DKK Umsatz erzielen.
Diese Unternehmen müssen ein zertifiziertes Buchhaltungssystem nutzen, elektronische Rechnungen verarbeiten und ihre Buchhaltungsdaten im SAF-T-Format bereitstellen.

Für bayerische Unternehmen mit Aktivitäten in Dänemark heißt das:
Jetzt die Buchhaltungs- und ERP-Systeme auf Compliance prüfen, um Umstellungsaufwand und mögliche Sanktionen zu vermeiden.

Ab 2026 läuft das neue Border Target Operating Model (BTOM) vollständig. Für EU-Exporteure bedeutet das: verpflichtende Sicherheitsanmeldungen (ENS), strengere SPS-Kontrollen (z. B. für Lebensmittel, tierische oder pflanzliche Produkte) sowie erweiterte Zollformalitäten. Alle Einfuhren müssen dann BTOM-konform über die neuen digitalen Systeme wie IPAFFS und perspektivisch das UK Single Trade Window abgewickelt werden.

Ab 2026 müssen bayerische Unternehmen mit Geschäften in Brasilien ihre Steuer-, Zoll- und ERP-Prozesse anpassen, da mit der Einführung der neuen Verbrauchsteuern CBS und IBS die bisherigen Abgaben wie PIS, COFINS, IPI und ICMS schrittweise ersetzt werden. Dadurch ändern sich Meldepflichten, Berechnungsgrundlagen und Einfuhrabgaben, und Unternehmen müssen parallel alte und neue Systeme korrekt anwenden.

Für Unternehmen, die digital über Online-Marktplätze oder Plattformen nach Chile verkaufen oder Dienstleistungen anbieten, gelten ab Ende 2025 bzw. 2026 neue VAT- und Meldepflichten. Betroffen sind insbesondere digitale Services, Plattformanbieter und grenzüberschreitende Verkäufe von Low-Value Goods. Online-Marktplätze übernehmen künftig erweiterte Einbehaltungs-, Registrierungs- und Reportingpflichten.

Das Paquete Económico 2026 wurde am 7. November 2025 im mexikanischen Amtsblatt veröffentlicht und ist damit rechtskräftig. Es enthält neue Regeln für die Besteuerung digitaler Plattformen, u. a. VAT-Withholding im B2B sowie die Pflicht, dem SAT einen Online-Echtzeitzugriff auf Transaktionsdaten zu ermöglichen. Die meisten Änderungen gelten ab 1. Januar 2026, die Echtzeit-Datenübermittlung erst ab 1. April 2026.